第七十一章 反转(1/1)

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第二天，回到事务所以后，姜嫽和郑雯开始跟同事吐槽。“昨天去的那家公司，他们财务总监真奇葩。一家规模不大的外资企业，可瞧不起人了。”

“咱们就是受托，查他们的，他们还这样？”陶然说。

“是啊，连个轻重都分不清楚。这回好好查查他们，非查出点问题来不可，杀一杀他们财务总监的威风。”

“对，好好查。”

这次，姜嫽和郑雯特别仔细，特别用心。她们丝毫不放过bt公司，账务上的每一处细节。以前去别的企业，人家都是客客气气的。哪见过这么不可一视的财务，缺少资料还理直气壮，盖章时还不敢张张都盖。俩个人憋了一肚子火，誓要查出点问题来。

一天过去了，快下班时，姜嫽忽然发现了bt公司的一个错误。

bt公司，上一年度新建了一个小型实验室，购买了一系列实验仪器。bt公司进行会计核算时，于上一年度的十二月三十一日，将本年新购置的各类实验仪器，总计二千三百多万元，由“在建工程”转入“固定资产”，并在年度纳税申报时，享受固定资产一次性税前扣除政策，进行纳税调减。

根据政策规定“固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除”及政策解读“企业所得税法实施条例规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式，因此，其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致”的相关规定，十二月由“在建工程”转入“固定资产”的实验仪器二千三百多万元，应在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除（即，下一年度）。因此，对上一年享受一次性扣除政策的固定资产二千三百多万元，进行纳税调整。

姜嫽把bt公司，十二月三十一日“在建工程”转“固定资产”的记账凭证等资料，递给郑雯。“小雯，你看这张凭证，去年十二月转固定资产，他们适用了一次性扣除政策。事实上，应该在今年一月，才能扣除。”

郑雯翻看了一遍资料“对哦，他们早扣除了一个月，导致去年纳税调减了二千三百多万元。虽然只差一个月，但是归属年度就不一样了。哇，我们终于找到了！”

“是呀，终于找到了。明天跟bt公司说，看那个朱总监，怎么解释。”

这时郑雯发现，这张凭证上加盖了公章，不禁笑起来。“小姜，他们千小心，万小心，不把章盖齐全了。结果这张关键性的凭证，还是盖上了公章。”

“是啊，再后面的几章，就是骑缝章了。偏偏这一张，上面盖了公章。真是，老天爷都帮助我们。”姜嫽和郑雯相视而笑。

bt公司的审核工作，到此告一段落。俩个人把桌面资料，收拾妥当，走出了办公室大门。楼下的蝉鸣声依旧聒噪，炎热的夏日已接近尾声。

第二天上午，姜嫽给bt公司的朱总监打电话，对方始终不接电话。

到了下午，bt公司的小赵打来电话，询问情况。“请问，审核结果怎么样？”

“你们公司去年购置的固定资产，执行一性性扣除政策时，早扣除了一个月。所以，需要把纳税调减的二千三百多万元，重新调整回来。”

“为什么？”

“政策有规定，从固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。是次月，不是当月。固定资产一次性税前扣除政策，是固定资产税前扣除的一种特殊方式，因此，税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致。也就是说，是次月的概念，而你们，早扣除了一个月。”

“有这样的规定吗？你能发给我看一看吗？”

“可以。”姜嫽把相关政策原文，发邮件给小赵。

小赵收到邮件后，沉寂了一天，没再回复。

到了第四天，小赵又打来电话，这次小赵用几近祈求的声音说“上次，我们财务总监的态度不好，我在这里跟你们道歉。你看……能不能不要反应这一情况，我们公司一向管的很严格。如果你们上报，我们财务部要受处分的。”

朱总监自以为，公司财务管理很严谨，又有外资事务所的加持。当初，有点有恃无恐，现在，像秋后的蚂蚱。

姜嫽听到小赵的解释，觉得这个小财务，有点可怜。领导和公司犯错，不需要他一个小会计，这么低声下气的请求。“不行的，我们需要把发现的问题，如实反应给税务局。”

“你们……能不能延缓几天。去年的企业所得税汇算清缴报告，是我们的外资事务所出具的。他们跟税务局关系很好的，他们会为我们协调。”此时的小赵，依旧指望着他们那家外资事务所，帮他们翻身。

“我们只能按照，我们公司的进度。”

“好。”小赵默默挂断了电话，朱总监让他跟秋实事务所商量，可是这是一个，不可能完成的任务。

姜嫽和郑雯，把bt公司的情况，汇报给金勇。“金老师，bt公司使用了固定资产一次性扣除政策，但是早扣除了一个月。他们公司的财务，刚刚打电话，说他们公司聘请的外资事务所，正在跟税务局协调这件事。”

金勇把资料来回看了几遍“我们的结论，没有问题啊。让他们去协调吧，不用管他们。这件事，不管他们怎么协调，都没用。”

“好的。”

接下来，就是秋实内部的报告审核工作。审核完毕之后，报告送进了税务局。

一周后，bt公司收到了税务局的通知，让他们进行纳税调整，补税。

沉寂了一周的bt公司，又打来电话。“那个……老师……我们接到了税务局的通知，让我们进行纳税调整，更正申报，补税，补滞纳金。你们能不能，把你们调整后的纳税申报表，发给我们一份。”

“我们是接受税务局的委托，跟税务局签的合同。我们的报告只提供给税务局，并不针对企业。我们只需要把调整结果告知你们，到目前为止，你们还没在意见书上盖章。”

“我们会盖的，我们就是怕填错了，麻烦你们把纳税申报表，发给我们一份。”

“那好吧，我把涉及到，固定资产一次性扣除的那张表格，发给你们。”

“好的，谢谢老师。”

就这样，这个项目总算结束了。回想起，第一次到bt公司时，朱总监不可一世的态度，再到今天，被通知更正申报，然后补税，交滞纳金。不知朱总监，做何感想。